金点子 潘亚京
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“合规第一扣”，扣的“第一粒扣子”是什么？对于银行来说，应为合规经营。从巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定来看，银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。这也是当前对银行合规的一般阐述。
应精细打磨授信调查报告
银行的合规应从何谈起？众所周知，银行起着社会信用中介的作用，由此涉及到银行所面对的第一大风险——信用风险。银行信用风险管理的起点，即银行授信。银行授信是与其业务和风险天然相伴的，既是银行与客户建立业务关系的起点，也是银行风险管理的关键环节和核心要素。
所谓“授信”，是指银行为特定客户核定的、银行愿意并能够承受的最高融资限额或风险限额。在当下，银行授信业务日新月异、推陈出新，但无论监管口径如何调整，银行的授信业务本质未改，反映的依旧是客户的风险暴露程度，是银行愿意承担的客户信用风险的上限。
老子曰：“有道无术，术亦可求也；有术无道，止于术。”“万变不离其宗”，银行发展授信业务，“道”仍是原来的“道”，而“术”则愈发精进，但都仍需服从于“道”。着眼于授信的基本操作，银行内部对于信贷客户的了解都基于一篇篇授信调查报告。可以说，授信调查报告就是授信的底层逻辑，也是授信的基石。因此，精细打磨、写好用好授信调查报告就是“合规第一扣”的重要着力点。
当前授信调查报告中存在的几个问题
（一）虽有格式模板，但无法突出授信依据
当前授信调查报告模板分对公对私、大额小额，内容涵盖授信对象、当前申请内容、银行融资及对外担保、基本情况、财务状况、担保分析、信贷准入测算、风险情况揭示和调查岗意见等。在各个子分项中，格式模板对输入内容提出具体要求以保障报告内容详实，但未对各个子分项所述内容进行深入分析，未见有各个子分项内容所带来的细致结论。以至于授信报告虽有调查岗意见，但无推导逻辑，即无法突出授信依据。
（二）虽有数据支撑，但无法辨别经营好坏
当前授信调查报告中，在银行融资及对外担保、基本情况、财务状况、信贷准入测算等子分项中均涉及数据支撑。但数据输入仅表示调查岗调查相近，未见对所列数据进行相关分析。第一，所输入数据虽由调查岗负责真实性，但未从数据本身来验证是否符合企业经营的一般逻辑。第二，所输入数据未形成联动，来支撑调查岗调查和审查者审查，如银行融资及对外担保与企业经营情况未见联动分析，除信贷准入测算表示外，未揭示相应风险，以及提示下一步工作。第三，数据缺乏纵横分析，未能较好反映经营情况，如基本情况、财务状况等相应数据未见与同行业同时期比较分析，未见与被授信者经营历程分析。
（三）虽有调查实录，但无法串联发展历程
当前授信调查报告中所述较多内容与各个系统中所采集的内容一致。但调查报告仅仅只是一份报告，只是在每次授信申报时作为附件展示，并无他用。调查报告中实际上有较多内容是连贯的、发展的、一致的，需要从调查报告中串联经营发展历程，才可以更好地判断经营情况，才能更准确地核定授信额度。
如何精细打磨授信调查报告
（一）细化报告局域网格，落实分析结论
建议以分析结论为导向，细致划分授信调查报告格局。从当前申请内容、经营情况分析、融资及担保情况分析等三个方面得出分析结论。“当前申请内容”宜开门见山地提出申请内容，阐述原授信内容，以判断此授信是否为新增授信、风险化解、存量授信，抑或是其他情况。“经营情况分析”宜从基本情况、财务情况、同行业比较、发展历程等维度进行分析，从而得出经营情况是否良好、是否与当前所申请内容匹配。“融资及担保情况分析”不仅着手分析借款人的融资及担保情况，还要分析保证人、抵（质）押物的情况，以及分析借款人民间借贷和异常情况，从而得出借款人信用是否良好、融资担保是否合理的结论。
（二）加强数字工具应用，强化数字分析
第一，建议加强客户财务分析工具应用。农商银行服务的大多数客户为农户、家庭农场、专业合作社以及小微企业。在实际操作过程中，上述客户往往没有准确的财务报表，也很少算清楚过财务账。服务这类客户，农商银行需要做的第一件事情就是帮算账，帮助他们清楚地算出资产、负债、损益、现金流等财务数据，合理地给出融资方案和生产经营建议。这就需要一个财务分析工具帮助快速、便捷、精准地测算客户各项财务数据。目前农商银行在贷前调查阶段普遍使用的仍是较早版本的财务测算表（包括流动资产贷款额度测算表、前景发展表、风险评估测算表等），虽能为一线提供较多帮助，但随着时间推移，仍需要更新迭代。第二，建议应用自动生成工具，将授信调查报告转化成“菜单式”输入格式，从而自动生成授信调查报告。目前授信调查报告所述内容较统一，可以以表格采集，并永久记录电子档案。
（三）加强客户数据联动，搭建纵横网络
建议搭建客户数据库，将各个授信调查报告所采集的信息分门类分条入库，并在基本情况分析、行业分析、财务分析等各个维度提供数据支撑。从纵向角度出发，剖析借款人经营发展历程，从而得知借款人财富积累来源、社会关系时间线、原材料以及商品价格波动情况、经营成本变化情况。从横向角度出发，剖析借款人所在行业前景、同行业同时期经营发展情况，以及商品替代品经营发展情况，从而得知借款人当下实际经营情况。
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